梁一鸣
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2008年因应金融风暴冲击，美国国会前后通过7条新税法，为纳税人提供不少优惠，可视为国税局发给纳税人的「红包」。 虽然这些税法不是每一个人都适用，不过，今年报税时不要忘了再检视，看看个人是否有以前拿不到的优惠（Tax Credit），但今年因新税法生效，得以享有报税优惠。 国会2008年通过的新税法中，一般人较有机会享有的报税优惠包括:恢复退税优惠（Recovery Rebate Credit）、零资本收益率（Zero Capital Gain Tax Rate）及因认股而产生AMT的技术救济。 去年没有资格获得全额、或是根本没有拿到「刺激经济退款」（Stimulus Rebate）的纳税人，今年报税时，有可能透过国税局今年提供的恢复退税优惠，把去年没有拿到的刺激经济退款补拿回来。 会计师施启祥表示，纳税人若2007年没有拿到全额刺激经济退款，但在2008年被裁员或投资损失，今年则可用2008年较低的收入，申请补拿去年没有拿到的刺激经济退款。但须注意的是，此退税额在单身纳税人年度调整后，总收入（AGI）超过7万5000元、夫妻合并申报收入超过15万元后，会开始递减。 如果纳税人在2008年新生一个小孩，今年也有资格申请300元的刺激经济退款。纳税人若有一个子女在2008年从大学毕业，或成为17岁以上、开始自己报税，不再依赖父母抚养时，独立的子女今年有资格申领个人的600元刺激经济退款。 所谓「零资本收益率」（Zero Capital Gain Tax Rate），是指纳税人的税率为10%或15%，今年报税时其资本利得、合格股息的税率，有可能享有「零」税率优惠。 施启祥提醒，零资本收益率是以纳税人应纳税的所得额（Taxable Income），而不是以年度调整后总收入（AGI）为基础，凡AGI高于3万2550元的单身纳税人，或AGI高于6万5100元的合并报税夫妻，报税时可检视收入是否适合不同的合法扣除额，或是其他税务优惠，以便降低应纳税的所得额，进而有资格享有零资本收益率。 此外，在2008年新税法中，针对获得公司认股权（ISO）的纳税人，因认股产生AMT税额的欠税情况提供报税救济。 施启祥指出，这项报税救济法规于2008年10月3日生效，凡法规生效前应缴AMT税款，但尚末缴税者，可因新税法的救济条列豁免缴税。 阅读全文>> |
| 什么是PMI ? 私人贷款保险（Private Mortgage Insurance 也叫PMI). 当房屋买主贷款买房时，如果他的头款（down payment）少于房价的20%，贷款银行就认为这类贷款属于高风险贷款，为了减少贷款者不付贷款的风险，贷款银行就会要求贷款者购买私人贷款保险，以确保贷款者一旦不付贷款，贷款公司能拿到还款赔偿。举例说，如果张某只有$15,000的首期存款，想买一幢$150,000的房子，因首期只有贷款总额的10%，贷款银行会要求贷款人购买贷款额的25%到30%的私人贷款保险。这类私人贷款保险的保费一般是房屋贷款额的0.5%左右。上面的＄135,000的贷款需买的私人贷款保险的保费大约是＄675一年，即＄56.25一个月。 2007年底，第109届国会通过了2006年税收减免及健康保险法案（Tax Relief and Health Care Act of 2006 ）。根据该法案，凡是在2007年为了自己的住房而负担贷款的人（acquisition indebtedness）都有权享受减税待遇，可将所付的私人贷款保险费作为单独减税项目（Itemized Deduction）来减低纳税收入。本来这项优惠只有适用于2007年的买房贷款者，今年国会又将这项优惠延期，适用于所有在2007年至2010年因购买主要住房而产生的房屋贷款。 这项减税优惠是什么人享受呢？ |
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