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避免被查税的要诀 减少无谓错误 2008年全美近140万份个人税表被查税，政府收到补税、利息及罚金将近564亿元，其中补税就高达311亿元。由此可见，国税局对纳税人报税的疏漏或误报有相当的查核能力，纳税人不想成为被查税的对象，报税时，即须掌握一些要诀。 许多查税案件都是因报税计算错误而造成，无论计算，或报税扣除额超过税法代码所规定的最高限额等错误，国税局的税收电脑程序均可自动更正，因马虎报税，税表中出现太多类似错误，就可能导致被查税。 会计师李豪指出，国税局的电脑程式还会根据纳税人的收入、抵税额，与其他纳税人比较，这套程序称为「DIF成绩」，据此挑选报税不合常理状况异常的纳税人。 例如，薪资收入5万元的纳税人，申报1万元的慈善捐款；又如有5个家庭成员，但只有3万元或更少的收入。这些申报情况未必不实，但国税局往往会有兴趣了解，这样的报税家庭如何生活，结果就导致被查税，被查税时，要能提供充分证明及说明。 国税局制定具体查税计画，专门来查一些比较特殊的行业或职业，自雇主、现金收入工作者均是国税局主要查税目标。 李豪说，通常自雇主有较多机会把个人消费当成公司消费，因此须准备充实的证明、单据，证明开销可作为抵税的生意开销。同时，汽车、旅游、餐费及娱乐费等项目，通常是国税局经常查核的重点。 李豪建议，如果用汽车的消耗来抵税的话，车子在公司用途上的比例，就要像实际消费一样合理，不妨在车里放一个迷你录音机，随时录下所有用于生意上的哩程数、用途，即取得作为公司用途的证明。 餐饮、娱乐开销方面，李豪说，花费少于75元，只要做日记纪录即可，超过75元的花费，则要保存收据。日记及收据都须具备支出金额、去吃饭或娱乐场所的名称及地址、被宴请人名字、被宴请人与生意上的关系、与生意有关的娱乐活动。 如果属于比较容易被国税局查税的族群，不妨考虑到最后阶段再递交报税表，有助降低被国税局随机抽查到的机率。 此外，一旦被国税局查税，国税局有权追溯核查此前三年的税务资料。同时，被国税局查税人员追补回税金，是不会留下评分或评级纪录的。 阅读全文>> |
 美国国税局12月16日宣布一项有利房主的政策，为手头拮据的房主重新贷款或售房提供方便。处在财政困境的屋主可请求联邦税收留置权（federal tax lien），成为次于贷款机构的次级留置权，以便重新或调整贷款。在被出售房产价格不抵房屋贷款数额的情况下，纳税人也可以要求国税局清偿或解除其对房产的要求权。 当纳税人拖欠国税局税款时，政府可以提出以纳税人的财产作为担保或用来支付所欠税收的法律要求。政府还会通知其他债权人，国税局对该财产有税务留置权。 如果国税局认为将税收留置权降为次级(secondary)留置权，而让贷款机构拥有主要留置权，会最终帮助收回税收债务，国税局可以将其留置权转为次级留置权。如果需要重新或调整房贷，纳税人或其代表可向国税局申请税收留置权“次级”。 贷款机构普遍希望他们的留置权优先。如果纳税人所放弃的房屋所有权的财产数额低于房贷数额，并且房贷级别高于税务留置权，纳税人也可向国税局申请清偿证书(certificate of discharge )。清偿并不免除一个人的税务欠款，但它解除对某一特定财产，如房产的留置权。国税局将仍然保留其对纳税人其它财产的留置权。 国税局的这一政策主要是针对那些通常按时交纳全部税款，但“因为目前的非常时期而拖欠税款”的人。 通常情况下国税局大约需要30天的时间处理税收留置权清偿或次级的申请，但国税局表示将努力加快这一进程，以免延误纳税人重新获得还贷款。国税局敦促民众在决定出售房屋或重新贷款时，尽早联络国税局的收集咨询小组（Collection Advisory Group）。咨询小组的地址请查阅公告4235。 税收留置权清偿或次级的申请没有正式表格，但应按照国税局公告783或784的说明。申请人须提交书面打印的申请信件和相关证明。 国税局每年发出60万份联邦税收留置权通知。由于经济衰退，目前已发出超过100万份与房产或个人财产有关的税收留置权通知。 |
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收评：地产银行惨跌击垮市场做多信心 今日两市大幅高开，随后股指一路震荡，上方抛压显现，两市震荡回落，上证综指几次尝试上冲2200点未能成功。午后银行股集体下挫，两市股指震荡下跌，13点51分先后翻绿。 沪指收盘报2139.02点，跌19.55点跌幅0.91%，成交量898.5亿元；深成指收盘报7941.51点，跌104.15点跌幅1.29%，成交量446.9亿元。 市场个股表现分歧，部分钢铁股、环保股、电子股、医药股等居升幅前列，部分早船股、酿酒股、煤炭股等回落。而权重股震震荡偏软，部分拖累了指数。 技术上，上证指数短期继续维持区间震荡，阻力位在2270-2310点区域附近，支撑位在1990-2030点区域附近。 整体来看，市场出现了成交量活跃但个股行情活跃度降温的反差格局，这或者说明市场的权重股出现弹升趋势，或者说明有资金对敲减持，不管那种情况出现，均不利于市场后续行情的演绎。 分析认为，A股走的如此柔弱，一方面是因为两会结束在即，在没有后续政策利好的支撑下，多头不敢发力，另一方面较差的经济数据严重打压了市场人气，特别是今日盘中公布的海关数据；其三，2200上方密集的套牢盘也有效的吓阻了市场主力，依靠目前的量能大盘完全不可能穿过套牢区；其四，招商地产、招商银行引领地产、银行两大板块惨跌，不仅打压了指数，还击垮了市场信心。市场流动性预期始终是股市信心的所在，但是估值过高的隐患一直存在于A股市场中，同时本周多项宏观数据出台，大盘无疑将受到严峻考验，因此，预期股指将维持震荡格局。 |
